第一章  总（zǒng）  则

第一（yī）条 为规范（fàn）市（shì）属国有企业资产评估（gū）管理（lǐ）工作，维护国有（yǒu）资产（chǎn）合法权益，根据《中华（huá）人民共和国企业国有（yǒu）资产法》《中华（huá）人民共和国资产（chǎn）评估法（fǎ）》《国有资产评估管理办法》《企业国有资产（chǎn）评估管理暂行（háng）办法》及（jí）相关法律、行政法规和规（guī）章，制定本办法。

第二条 本办法（fǎ）适用于（yú）深圳市人民政（zhèng）府国（guó）有资（zī）产监督管理委员会（以下简称市国资委）及其直接履行出资人职（zhí）责的国有独资（zī）企业（yè）、国有（yǒu）独资公司和国有控（kòng）股公司（以下统称直管企业）及其所属各（gè）级（jí）全资、控股（gǔ）企业（直管企业及其所属（shǔ）全资、控股企业以下（xià）统称（chēng）企（qǐ）业（yè））资产评（píng）估工作（zuò）。

第三条 企业资产评估（gū）应（yīng）当遵守国家法律、行政法（fǎ）规、规（guī）章（zhāng）和有关政策（cè）规定，遵循公平（píng）、公开（kāi）、公正（zhèng）的原（yuán）则，按（àn）照有关（guān）规（guī）定进行，严格（gé）落实责任，防止（zhǐ）国有（yǒu）资产流失。

第（dì）四（sì）条 资产评估项目实行核准制和备案制。

 

资（zī）产评估项目有下列情形之一（yī）的，由市国资委负责办理核（hé）准手续：

（一）经深（shēn）圳市人民政府批准（zhǔn）经济行为涉及的资产（chǎn）评估项目；

（二）市国（guó）资委作为委（wěi）托单位的资产（chǎn）评估项目；

（三）市（shì）国（guó）资（zī）委认为需要核准的（de）其他重（chóng）大（dà）资产（chǎn）评估（gū）项目（mù）。

核准项目（mù）以外的（de）资产（chǎn）评估项目，由直管（guǎn）企业（yè）负责（zé）办理（lǐ）备案手续。

第五条 企业进行与（yǔ）资产评（píng）估相应的经济行为时，应当以经（jīng）核准或备案（àn）的资产（chǎn）评估（gū）结果（guǒ）为作价（jià）参考依据。

 

第六条 市国（guó）资委是市属国有企业资产评估的监督管理机构，履（lǚ）行下列监管职责：

（一）执行国家法律、行政法规、规章的规（guī）定，制定市属国有企业资产（chǎn）评估监（jiān）督管理相关（guān）制度；

（二（èr））依（yī）照（zhào）规定（dìng）的权限，对（duì）资产（chǎn）评（píng）估项目（mù）进行核准（zhǔn）；

（三）依照规（guī）定的资产评（píng）估（gū）项目核准权（quán）限，相应组织资产评估项目的专家评审；

（四（sì））对企业资产评（píng）估工（gōng）作进行指（zhǐ）导、监督和检查（chá）；

（五（wǔ））对企业资产评估（gū）信息（xī）进行收（shōu）集、统计、分析和报告；

（六）本级（jí）政府（fǔ）和上级（jí）国有资产（chǎn）监（jiān）管部门赋予的其他监管（guǎn）职责。

 

第（dì）七条 直（zhí）管企业对资产评估管理履行（háng）下列（liè）职责：

（一）贯彻执行国家和（hé）深圳市有关资产评估的规定，制（zhì）定企业内（nèi）部资产评估（gū）管理制（zhì）度，指定专门部（bù）门和人员负责资产评（píng）估管（guǎn）理工作，并（bìng）报市国资委（wěi）备（bèi）案；

（二）依照规定的权限（xiàn），对（duì）资产评估项目进行备案；

（三）依照（zhào）规定的资产评估项（xiàng）目备案权（quán）限，相应组织资产（chǎn）评（píng）估项目的专家评审；

（四）对（duì）报市国（guó）资委核准的资产评估（gū）项目提出书面（miàn）审核意见；

（五）完善资产评估档案管理（lǐ），做好资产（chǎn）评估项目统计分（fèn）析和（hé）上（shàng）报（bào）工作；

（六）对所属企业（yè）开展的资产评估工作进行业务指导、监督和检查，配合市国资委的监督检查工作；

（七）市国资委赋予的其他职（zhí）责（zé）。

 

第二章（zhāng）  经济行为（wéi）类型（xíng）

 

第八条 企业有下列行为之一的，应当对相关（guān）资（zī）产进行评（píng）估并履行（háng）核准或备（bèi）案程序：

（一）国有（yǒu）产权变动行为，包括股权以及固定资产、投（tóu）资性（xìng）房产、无形资产、知识产权、债（zhài）权、合同权益（yì）等资产通过转（zhuǎn）让方式进行处置，企业增资（zī）扩股（gǔ）引起市属国有控股股东持（chí）股比（bǐ）例减少或者控股权发生（shēng）变化等；

（二）企业投（tóu）资行为，包括（kuò）收购股（gǔ）权或资（zī）产、以非货币资产对外投资、企业增资扩股引（yǐn）起市属（shǔ）国（guó）有（yǒu）控股股东（dōng）持股（gǔ）比例增加等；

（三）法律、行（háng）政法规、规章（zhāng）规定的其（qí）他需要进行资产评估的事项。

 

第九条 企业（yè）涉及第八条所列行为且属于下列情形之（zhī）一的，经经济行（háng）为批（pī）准单位同意，可以不开展相关国有资产评估：

 

（一）经济行为在市（shì）属全资国有单位（wèi）之间进行的；

（二）经济行为在企业内部全资企业（含股权合并计算后为全（quán）资的企（qǐ）业）之间进行的；

（三）法（fǎ）律、行政法规、规章规定的其他（tā）可以免予相关国有资产评（píng）估的事项。

 

第三章  资产评估工作程序

 

第十条 企业在（zài）委托具有相应（yīng）资质的资产评估机构开展资（zī）产评估（gū）工作前，应当（dāng）履行内（nèi）部程序并（bìng）形成关于开展资产评估（gū）工作的（de）书面文件，书面文件应当包括评估目的及评估对象等相关内容。

 

第（dì）十一条（tiáo） 企业开展资（zī）产评估（gū）相（xiàng）关（guān）工作时，应（yīng）当同步将有关数据信息录（lù）入“深圳市属（shǔ）企业国有（yǒu）产权监（jiān）管系统”（以下简称产权（quán）监管（guǎn）系统）。企业应当建立相应的（de）工作机制，保证录入信息（xī）的（de）及时（shí）性、完整性和准确性（xìng）。

 

第十（shí）二条 资产评估的委托单位应（yīng）当按照（zhào）下列要求确（què）定：

 

（一）涉及国有产（chǎn）权变动的，由产权单位（产权转让方（fāng）或拟增资扩股企业）作为委托单位；

（二）涉及投资的，由投资单（dān）位作为委（wěi）托单位；

（三）涉及（jí）以增资（zī）扩股方（fāng）式实施企业管理层和核心骨干持股（gǔ）的，由该（gāi）增（zēng）资（zī）扩（kuò）股企业及持股比（bǐ）例最大的国（guó）有股东共同作为委托（tuō）单位；

（四）有特殊情（qíng）况的，由经济行（háng）为（wéi）批准单位确定（dìng）委托单位（wèi）。

 

第十三条 企业选（xuǎn）聘资产评估机（jī）构应（yīng）当（dāng）坚持公开（kāi）、公平、公正（zhèng）的原则，按规定择优选聘具有相应资质的（de）资产评估机构。经济行为如涉及股权的，企业须按规（guī）定选聘审（shěn）计机构（gòu）开展专项审（shěn）计工作。其（qí）中，由市国资委批准经济（jì）行为的资产评估项目（mù），企业应（yīng）当将中介（jiè）机（jī）构选（xuǎn）聘情况通（tōng）过产权监管系统上报市国资委。

 

第十四条 资产评估机构选聘完成后，委托单位（wèi）与（yǔ）资产评估机构（gòu）签订合同，在合同中应当（dāng）明（míng）确约定（dìng）评估目的、评（píng）估对象、评估范围和（hé）评（píng）估基准日等基本事项，并（bìng）约定（dìng）资产评估机构（gòu）及（jí）其签字的资产评估师对资产评估报告独立承担法律责任及履行职责。

 

第（dì）十五条 委托单位、被评估企业应当配（pèi）合资产评估机构履（lǚ）行下列工作（zuò）职责：

 

（一）积极协助（zhù）资产评（píng）估机（jī）构，不得以任（rèn）何形式干预其正常执业行为（wéi）；

（二）保证向资产评估机（jī）构提供的有关情况及财务会计等资料真实（shí）、完（wán）整、有效，保证所提供情况及材料对有关重大事项揭（jiē）示充分，不得隐匿（nì）或虚报资产；

（三）保证委托进行评估的资产范围与经济行为所涉及（jí）的（de）资产（chǎn）范围一致，纳入评估（gū）范围的资产权属明确，出具的（de）资产（chǎn）权属证明文件合法有效。

 

第十六条 企业应当对机构出具的资产评估报（bào）告进行（háng）审核，并履行内（nèi）部（bù）集体决策程序对评估报告相关的下列事项进行确认：

（一）资产评估报告；

（二）评估目的与对应的经济行为（wéi）文件一致（zhì）；

（三（sān））评估（gū）基准日的选择（zé）适当；

（四）影响（xiǎng）价值的因素（sù）已充分（fèn）考虑；

（五）评估结（jié）果合理；

（六）依（yī）据的法律、行政法规、规（guī）章和政（zhèng）策适当。

 

第四（sì）章  核准和备案

 

第十七（qī）条（tiáo） 资产评（píng）估项目有下列情（qíng）形之一的，应（yīng）当（dāng）进行专家评审（shěn）：

（一）经深圳市人民政府或市国（guó）资委批（pī）准经（jīng）济（jì）行为涉及的资产评估项目；

（二（èr））在评（píng）估（gū）过程中存在较大争议（yì）的资产评估项目；

（三）涉及（jí）管理层和核心骨干（gàn）持（chí）股（gǔ）的资（zī）产评（píng）估项目；

（四）备案单位（wèi）或市国资委派（pài）出的（de）财务总监认为需要进行专家评审（shěn）的其他（tā）资产评估项目。

专家（jiā）评（píng）审意见是资产评估项目核准或备案的重要依据。

 

第十（shí）八条 资产评估项目的公示按照项（xiàng）目（mù）公示相关制（zhì）度执行。

 

第（dì）十九条（tiáo） 企业应当自资产评估报告使用有（yǒu）效（xiào）期届满3个月前向（xiàng）核准或备案单位申请办理资（zī）产评估项（xiàng）目核准或备案（àn）手（shǒu）续。

 

第二十条 委托单位应当依照产权关系申请办理核准或（huò）备案手续。涉及多个国有股东（dōng）的（de）资产评估项目，由持股比（bǐ）例最大的国有股东申（shēn）请办理核准（zhǔn）或备案手续；持股比例相（xiàng）等的（de），经（jīng）协（xié）商（shāng）一致可以由其中一（yī）方依照其产权关系申请办理核准或备（bèi）案手续。

 

第二十一条 核准（zhǔn）或备案单（dān）位主要从下列方面对资产评估（gū）项目予以审核（hé）：

（一）评估目的是（shì）否与（yǔ）对应的经济行为文（wén）件一致；

（二）资产评估机构选（xuǎn）聘是否符合规定，资产（chǎn）评（píng）估机构是否具（jù）备相应评估资（zī）质；

（三（sān））评估（gū）人员是（shì）否具（jù）备执业（yè）资格；

（四）评（píng）估基准日的选择是否适当（dāng），评（píng）估结果的使用有效期是否（fǒu）明示；

（五）评估对象及评估范围（wéi）与（yǔ）评估机构委托合同约定的评估对象及评估范围是否一（yī）致；

（六）评（píng）估所依据的法律、行政法规、规章和政策是否适当；

（七）委托单位、被评估企业（yè）是否就（jiù）所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管（guǎn）理资料的真（zhēn）实性、合法性和完整性（xìng）做出承诺；

（八）资产评估报告列示的评（píng）估程序是否符合相关评（píng）估准则的规定；

（九）涉（shè）及（jí）专家评审的项目，专家评（píng）审是（shì）否通过（guò）；

（十（shí））核准或备案单位认为需要审核的其他内容。

 

第二十二条 办理资（zī）产评估项目核准或（huò）备案，应当具备下（xià）列（liè）文（wén）件：

 

（一）资产评估项目核准或备案申请文件（涉及（jí）委托单（dān）位和备案单位不（bú）一致的项（xiàng）目）；

（二）《资产评（píng）估项目核准表》或《资产评估项目备案表》；

（三（sān））与评（píng）估目（mù）的对应的经（jīng）济（jì）行为文件及产权变动方案、投资（zī）方案等其他材料，经（jīng）济行为文件须为经（jīng）济行（háng）为（wéi）批准（zhǔn）单（dān）位出具的（de）立项批（pī）复或正式批复、或（huò）企业出具的书面决定等文（wén）件； 

（四）资产评估机构提交的资产评估（gū）报告（gào），包括资产（chǎn）评估报告书、资产评（píng）估说明（míng）和资产评（píng）估明细（xì）表（biǎo）；

（五）审计（jì）机构提交的专（zhuān）项审计报告（涉及企业价值评估的（de）项目）；

（六）资产评（píng）估各方当事人（rén）的承诺函；

（七）政府主管部门的（de）土（tǔ）地（dì）、房（fáng）产处置（zhì）方案批准文件及土（tǔ）地资产评估报告电子备案号（涉及企业改制土地、房产处置的项目）；

（八）企业法人注册登记资料；

（九）专家（jiā）评（píng）审意见（涉（shè）及（jí）专家评（píng）审的项目）；

（十）市国资委派出（chū）的监事会主席（xí）在中介机构选（xuǎn）聘说明上签署意见的文件；

（十一）市国资（zī）委派出的（de）财（cái）务总监对（duì）资产（chǎn）评（píng）估项目出（chū）具的独立审核意见；

（十二）资产评估（gū）项目（mù）公示的书面反馈（kuì）意见等（děng）相关资（zī）料；

（十（shí）三）《深圳市（shì）属国有企业（yè）资产评估报告审核评价表》及《审核（hé）意见表》；

（十四）核准或备案单位（wèi）认为（wéi）必要的其他资料。

 

第二十三条 核准或备案单位收齐材料（liào）后，对符（fú）合要（yào）求的资产评估项目，在10个工作日内完成核（hé）准或备案；不符合要求的（de），应当及时（shí）提出处理意见。

 

第二十四（sì）条（tiáo） 资产评估项目核准或（huò）备案后（hòu），在资产评估报告使用有效期内确实需要对评估结果进行调（diào）整的，企业应当（dāng）自调整完毕之日起（qǐ）15个工（gōng）作日内向原核准或（huò）备案（àn）单位重（chóng）新办理核准（zhǔn）或备案手续，核准或备案（àn）单位收回原核准或备案相关文件。

 

第（dì）五章  报（bào）告使（shǐ）用

 

第二十五（wǔ）条 企业应当根据资产（chǎn）评（píng）估（gū）目的规范使用资产（chǎn）评估报告，充分保（bǎo）障国有出（chū）资（zī）人权益（yì）。

 

第二（èr）十六条 资产（chǎn）评估报（bào）告（gào）使（shǐ）用（yòng）有（yǒu）效（xiào）期为自评估基（jī）准日起1年。资产（chǎn）评估（gū）报告应在有效（xiào）期内使用（yòng），逾期应（yīng）聘请资产（chǎn）评估机构重（chóng）新评估。

 

第二十七条 核准或（huò）备（bèi）案单位出具的（de）资产评估项目（mù）核准（zhǔn）表和资产（chǎn）评估项（xiàng）目备案表是企业办理产权交易、股（gǔ）权设置等相关手（shǒu）续的必（bì）备文件。

 

第二十八条 企业在使用资产评估报告时，要充分（fèn）考虑资产评估报告中载（zǎi）明的假设和限定条件及（jí）特别事项说明对评估结论的影响。资产评估（gū）报告中（zhōng）披露的评估（gū）假设条件（jiàn）和限（xiàn）定条件发生重（chóng）大变化，导致原评估结（jié）果（guǒ）不能作为相应（yīng）经济行为的作价参考依据时，企（qǐ）业（yè）应当聘请资产评估机构（gòu）重新评估或进行相应调整（zhěng）。

 

第六章  监督（dū）检（jiǎn）查与责任（rèn）追究

 

第二十（shí）九条 市国资委对市属国有企业资（zī）产评估工作进（jìn）行监督检查，重点（diǎn）检（jiǎn）查企业内部国有资产评估管理制度的建立（lì）、执行情况（kuàng）和（hé）评估管理人员（yuán）配（pèi）备（bèi）情况（kuàng），定期或者不定期地对资产评估项目进行抽（chōu）查。监督检查方式包（bāo）括（kuò）：

（一）每年定期对市属国（guó）企资产评估项目（mù）情况组织开展专项监督检查；

（二）通过（guò）产权（quán）监管（guǎn）系统等（děng）方（fāng）式，不定期对市属国（guó）企资产评估项目全过程进行动态监测。发现（xiàn）问（wèn）题（tí）时，督（dū）促企（qǐ）业整改规（guī）范。

 

第（dì）三十条 企业违反本办法，经（jīng）查实有下列情形之一的，由市国资委依据（jù）法律法规、《深（shēn）圳市属（shǔ）国（guó）有（yǒu）企（qǐ）业违规（guī）经（jīng）营投（tóu）资责任追（zhuī）究实施办法（试行（háng））》等有关规（guī）定给予相应处罚（fá）；造成国有资产损失的，除依规依纪依法追究有关（guān）责任人员（yuán）的（de）相应（yīng）责任（rèn）之外，市国资委（wěi）将按规（guī）定追究其经济赔（péi）偿责任。

（一）应当进行资产评估而未进行资产评估的；

（二）聘请不符合资（zī）质（zhì）条件的资产评（píng）估（gū）机构从事国（guó）有资产（chǎn）评估活动的（de）；

（三）向资产评估机构提供虚假情况（kuàng）和（hé）资料，或者与资产评（píng）估机构串通作弊并导致评估结（jié）果失（shī）实（shí）的；

（四）应（yīng）当办理核准或（huò）备案（àn）手续（xù）而未办理的；

（五（wǔ））违反相关法律、行（háng）政法规（guī）和规章的其他行为。

发（fā）现已办理核准或备（bèi）案手续的资（zī）产评（píng）估（gū）项目违反上述规（guī）定的，市国资委（wěi）可（kě）以宣布该资（zī）产评估项目核准或备案手续无效（xiào）。

 

第三（sān）十（shí）一条 企业（yè）相关人员违反本（běn）办法，一（yī）经查实（shí）的（de），依（yī）据法律法规、《深圳市（shì）属（shǔ）国（guó）有企业违规经营投资责任追究（jiū）实施办法（试行（háng））》等有关规定，由市国资委和企业按照干部管理权限追究（jiū）责（zé）任。涉（shè）嫌违纪（jì）的，移送纪检监察部门处理。涉（shè）嫌（xián）犯罪的，移送监察机关（guān）或司（sī）法机关（guān）处理。

 

第三十二（èr）条 资（zī）产（chǎn）评估机构（gòu）及其工作人员在资产评估过（guò）程中，违反本办法，导致资（zī）产评（píng）估报告和评估结果严重失实的，市国资委（wěi）可（kě）以宣布该资产评估项目已办（bàn）理的备案或核（hé）准手续无（wú）效。中（zhōng）介机（jī）构在资产评估过程中存（cún）在违规执业行为的，相关企业应当及时报告市国（guó）资委，市国资委可以要求市属国有企业不得再委（wěi）托其开（kāi）展（zhǎn）相（xiàng）关业务；情节（jiē）严重的，将有关情况通报（bào）其行业主管部门，建议给予（yǔ）其相应处罚（fá）；造成（chéng）国（guó）有资产损失的，应（yīng）当（dāng）追究（jiū）赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十三条 本办法所称国有单位，是指政府部（bù）门、机（jī）构（gòu）、事业单位（wèi）、国有企（qǐ）业等国有资产产权持（chí）有单位（wèi）。

 

第三十（shí）四条 有关（guān）上（shàng）市公（gōng）司的法律、法规、规章对（duì）其资产（chǎn）评（píng）估管理另有规定的，从其规定。

 

第三十五条（tiáo） 深圳（zhèn）市属国有文化集团的资产评估管理工作参（cān）照本办法执行（háng）。

 

第三（sān）十六（liù）条 各区（新（xīn）区）、深汕特别合作区可以参照本办法，制定区属国（guó）有企（qǐ）业资产评估管（guǎn）理（lǐ）的具体办法。

 

第三十七条 本办法由市国资委负责解释。

 

第三十八（bā）条 本办法自（zì）发布之日起施（shī）行，原《深圳市属国有企（qǐ）业资产（chǎn）评估管理规定》（深国资（zī）局〔2009〕66号）同时废（fèi）止。